資深咨詢師 李玉娟

一位資深財務總監(jiān)說，“企業(yè)的所有經(jīng)營管理活動都能夠貨幣化，不能貨幣化的是沒有價值的?！?b>財務部，對企業(yè)至關重要。

但是，近年來，對于企業(yè)財務部的質(zhì)疑越來越多，“企業(yè)為什么需要財務？為什么需要那么多的財務？”

今天一起看看企業(yè)財務部的工作內(nèi)容，探討提升財務部門工作成效的 “突破口”。

財務部，工作職責有哪些？

每個企業(yè)因業(yè)務內(nèi)容不同、接受監(jiān)管的程度不同、財務部門的能力差異等導致各個企業(yè)的財務部職責差異較大，但是有兩項職責是所有企業(yè)財務部都具備的：

第一項職責，各企業(yè)財務部一項共同的職責是“管賬”（學名：報表），即企業(yè)定期依法依規(guī)把經(jīng)營管理和投融資活動以貨幣為衡量標準做成報表（資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表）、報告，提供給上市公司監(jiān)管、政府、行業(yè)、稅務等單位。這項工作最簡單的可以按照監(jiān)管部門提供的標準表格“填空”——很多業(yè)務簡單的公司直接外包“做賬”。業(yè)務復雜的“做賬”需要對業(yè)務和管理過程進行“貨幣化”處理和決策，需要對本期賬務與之前、之后賬務的連貫等實際問題的處理或說明。由于財務數(shù)據(jù)是企業(yè)對外的正式報告，是監(jiān)管部門會直接使用的數(shù)據(jù)，因此，“管賬”這件事對企業(yè)可謂生死攸關。按照監(jiān)管要求，企業(yè)的“賬”（對外提供的報表）需要企業(yè)法人、企業(yè)財務負責人擔責。

財務的這項工作，與公司的每一個員工相關，一個典型的例子是每個人的出差差旅報銷、公務采購報銷——員工需要有清晰的購物、消費憑證，不然財務直接打回（很多員工的挑戰(zhàn)）。很多企業(yè)財務部對內(nèi)部員工很“霸氣”，因為他們對外的責任大、壓力大啊。

第二項職責，財務部的第二項核心職責是 “管錢”（學名：資金管理）。

管錢這事兒，就是合理安排公司的收入和支出，確保公司的各項運營（現(xiàn)金流）正常，確保公司的各項資金保值、增值。公司普通員工經(jīng)常能感覺到的是，財務是否按時發(fā)工資、自己的差旅報銷款是否及時到賬。很多時候，如果公司的資金流暫時緊張，財務部可能需要延緩一些付款去優(yōu)先支付一些更重要的付款。

對于一個公司財務負責人來說，良好統(tǒng)籌公司的收入和支持，是一項戰(zhàn)略能力。

作為一個公司的財務總監(jiān)，如果能夠輕松管好帳、管好錢，那已經(jīng)是非常了不起了。實踐中，很多企業(yè)財務部做賬一件事也會總出錯，疲于應對監(jiān)管部門給出的各項稽核要求，能夠管好帳，有能從容做好資金管理（管好錢）的財務總監(jiān)少之又少。

其他重要職責：

除了以上兩項工作職責，有些能力強的企業(yè)財務部，會在企業(yè)的實際運營和投融資領域有更多的作為。

日常經(jīng)營中，財務部可以在企業(yè)內(nèi)控方面全面參與，企業(yè)的內(nèi)控及時監(jiān)管的要求，也是企業(yè)經(jīng)營管理的必需。良好的內(nèi)控管理工作，能夠有效防范經(jīng)營管理風險，為企業(yè)保駕護航。

同時，企業(yè)財務部可以通過預算管理，對企業(yè)的日常經(jīng)營成本費用進行有效的管理和控制。實踐中，很多企業(yè)并沒有推行預算管理，財務的管理還是很隨意的狀態(tài)。

進一步地，對企業(yè)的各個業(yè)務單元的運營提供指導，提高業(yè)務收益、降低成本，是財務部的重要職責。比如，很多系統(tǒng)集成項目在計算收入時，會分成軟件收入、硬件收入等主要部分，其中，軟件收入和硬件收入部分，國家收稅比例是不同的，軟件收入稅率遠低于硬件收入稅率。但是，這一點，很多銷售人員并不知道，他們在與客戶簽訂合同的時候，可能只關注總收入，并沒有仔細考慮軟硬件收入比例問題，這會導致公司的稅率偏高，使公司錯誤地多交稅?！绻攧詹磕軌蛟谶@方面給與業(yè)務部門足夠的指導，就會在這一部分避免損失，對于總額千萬的合同來說，這不是小數(shù)目。實踐中，這種情況有很多。

此外，很多企業(yè)的財務部有能力為企業(yè)的投融資做出貢獻（大部分企業(yè)有單獨的投融資部門）。

終極職責：使企業(yè)更值錢

為了成為一名真正意義上的企業(yè)最佳決策助手，財務部應在公司的分析、規(guī)劃與業(yè)績管理等關鍵環(huán)節(jié)發(fā)揮作用，幫助公司提高當前與今后的公司價值。這些至關重要的工作包括：

1）識別與避免可能傷害公司的意外事件，以及盡可能精確地、有效率地處理交易。

2）為了增加公司今后的價值，財務職能在無形價值方面勝出，如預算與預測、情境規(guī)劃、分析公司資本結構以確定投資回報狀況。

3）財務部應該以一種公允的方式長期平衡損益表與資產(chǎn)負債表之間的關系，讓投資者能以最小的風險獲得最大的經(jīng)濟價值。

提升公司財務部工作成效的突破口

提升企業(yè)財務部門的工作能力、工作效率，是企業(yè)決策者最重要工作，資金投入也是必不可少。

突破口一：數(shù)字化管理

繁重的日常工作是“拖累”財務部無法真正參與企業(yè)重要經(jīng)營、管理、投融資工作的主要原因，因此財務管理的信息化、自動化乃至數(shù)字化是必要的：實際中，很多企業(yè)的一些系統(tǒng)比如U8等，已經(jīng)不能滿足復雜的業(yè)務實際要求，也很難把預算管理這樣的基礎工具有效利用。當然，數(shù)字化財務管理的需要業(yè)務管理的規(guī)范化和標準化，也非一日之功。

突破口二：財務管理人才

優(yōu)秀的財務總監(jiān)不可獲取，一位懂經(jīng)營、組織能力強，善于資金統(tǒng)籌的財務總監(jiān)是可遇不可求的。很多企業(yè)的財務能力不強，原因不在財務部本身，而是在企業(yè)決策人對財務部以及財務總監(jiān)的要求方面。很多企業(yè)負責人，對財務部或財務總監(jiān)的要求主要是滿足其個人需求，而這些需求與一個成功企業(yè)對財務總監(jiān)的要求不一致甚至沖突，這就客觀上導致了，企業(yè)的財務總監(jiān)、財務部整日辛苦工作，但是企業(yè)的財務工作仍表現(xiàn)的低能、低效率。

突破口三：企業(yè)業(yè)務管理的流程化規(guī)范化

財務部是企業(yè)整體經(jīng)營管理的縮影，財務工作的質(zhì)量和效率是企業(yè)整體業(yè)務工作開展的能力和效率的體現(xiàn)，相應的，財務工作的數(shù)子化，需要業(yè)務工作的數(shù)字化過程的輸入。從這一點上看，企業(yè)財務部工作成效提升也是一個循序漸進的過程。

小結，從評估財務部工作開始

全面檢視企業(yè)財務部的職責和工作目標是所有工作中最重要的。從企業(yè)整體需求出發(fā)、經(jīng)營管理目標出發(fā)，對財務部的工作職責、財務人員的能力素質(zhì)進行全面評估是提升財務部工作能力和效率的起點。